Налоговые льготы при ДМС

При оформлении ДМС компания может воспользоваться несколькими налоговыми льготами, которые позволяют снизить налоговую нагрузку и оптимизировать расходы на страхование, при выполнении ряда условий:

• Полис ДМС должен быть оформлен в страховой компании, имеющей действующую лицензию ЦБ РФ на осуществление медицинского страхования.
• Льготы распространяются исключительно на работников, оформленных по трудовому договору.
• Требуется полный пакет документов: договор со страховой компанией, бухгалтерская документация, подтверждающие документы (счета, акты).

Какие налоги можно снизить?

1. На прибыль. Расходы на оплату полисов ДМС относятся к затратам на оплату труда, которые связаны с производством и реализацией (ст. 255 п. 16 НК РФ). Такие расходы уменьшают налогооблагаемую базу, но в случае с ДМС при соблюдении ряда условий:

• Договор заключен на срок не менее одного года.
• Договор со страховой компанией должен соответствовать требованиям статьи 942 ГК РФ: должны быть указаны данные застрахованного лица, перечислены страховые случаи, указана страховая сумма и срок действия полиса.
• Расходы нормированы и не могут быть учтены полностью. По ДМС лимит составляет 6% от затрат на оплату труда за отчетный период, включая зарплаты, премиальные и иные выплаты.

2. НДФЛ. При возникновении страхового случая платежи по страховым полисам ДМС освобождаются от налогообложения НДФЛ (ст. 213 п. 3 НК РФ). Исключения составляют расходы на санаторно-курортные путевки, если сотрудник получает их по ДМС.

3. НДС. При возникновении страхового случая платежи по договорам страхования не облагаются НДС, что закреплено в ст. 149 п. 3 НК РФ.

4. Страховые взносы. При заключении договора ДМС на период, превышающий 12 месяцев, работодатель освобождается от обязанности начислять страховые взносы с платежей по оплате страхования. Данная норма закреплена в ст. 422 п. 1 пп. 5 Налогового кодекса РФ.

В ситуации, когда срок договора составляет менее года, затраты на страхование рассматриваются как стимулирующие выплаты. В этом случае работодатель обязан производить начисление взносов согласно общепринятому порядку.

Эксперты СОПОС готовы проконсультировать вас по любым вопросам, связанным с ДМС, в том числе касающимся налогообложения.

Фото: freepik